test2_【】模纳3月份銷售收入為1萬元

下同)，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入
。模纳3月份銷售收入為1萬元 ，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，2月份銷售收入為2萬元，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，小规享分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元，税人如果達到免征增值稅條件時
，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享 ！應稅所得率為10%，老会例分